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2019福建电网校园招聘财会类专业知识(二十二)

2019-03-24 15:52:24 福建中公金融人 http://fj.jinrongren.net/ 来源:
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211.甲企业是增值税一般纳税人,2016年6月从某农业生产者手中购进一批免税玉米,深加工后用于出售。收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。

A.(10000×13%+3000×11%)=1630元

B.(10000×13%+3000÷(1+11%)×11%)×(1-1/4)=1197.97元

C.(10000×13%+3000÷(1+11%)×11%)×1/4=399.32元

D.10000×13%×(1-1/4)=975元

212.A公司是增值税一般纳税人,专门从事认证服务,2016年10月发生如下业务:10月16日,取得某项认证服务收入106万元,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;10月18日,购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;10月20日,接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

A.2.3 B.2.6 C.2.66 D.6

213.下列各项中,属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。

A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

214.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,不正确的有( )。

A.企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定

D.接受捐赠收入,按照承诺捐赠资产的日期确定收

215.根据企业所得税法律制度的规定,在中国设立机构.场所且取得的所得与机构.场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。

A.10% B.20% C.25% D.33%

216.根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于企业不征税收入的是( )。

A.接受捐赠的收入

B.财政拨款

C.符合条件的非营利组织的收入

D.在中国境内设立机构.场所的非居民企业从居民企业取得与该机构.场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益

217.某商业企业2016年度权益性投资额为500万元,当年1月1日为生产经营向关联方(非金融企业)借入1年期经营性资金1200万元,关联借款利息支出120万元,银行同期同类贷款利率为7%,则该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出为( )万元。

A.70 B.120 C.84 D.60

218.A国A企业属于我国非居民纳税人,未在我国设立机构场所,2016年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元,2016年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是( )万元。

A.11 B.5 C.3 D.7.5

219.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

B.对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动,通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励

C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

D.个人保险代理人取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入

220.根据个人所得税法律制度的规定,下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入

B.转让土地使用权

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

答案见下页

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