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2020中国农业发展银行校园招聘-笔试会计备考技巧|风险与收益

2019-08-31 14:11:37   中公金融人网   来源: 福建银行招聘网

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1.资产的风险及其分类

风险指收益的不确定性,风险按照能否被分散分为系统风险和非系统风险。

(1)系统风险

系统风险又被称为市场风险或不可分散风险,是影响所有资产的、不能通过资产组合而消除的风险。如宏观经济形势的变动、国家经济政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、世界能源状况、政治因素等等。

(2)非系统风险

非系统风险又被称为公司风险或可分散风险,是可以通过证券资产组合而分散掉的风险。包括经营风险和财务风险。

经营风险是指因生产经营方面的原因给企业目标带来不利影响的可能性;如由于原材料供应地的政治经济情况变动、新材料的出现等因素带来的供应方面的风险;由于生产组织不合理而带来的生产方面的风险;由于销售决策失误带来的销售方面的风险。

财务风险是指由于举债而给企业目标带来的可能影响。

2.风险的衡量

(1)一般风险的衡量

衡量风险的指标主要有:收益率的方差、标准差和标准离差率等。期望值相同时,可用方差和标准差来衡量风险的大小,方差越大,风险越大,标准差越大,风险越大;期望值不同时,可用标准离差率来衡量风险的大小,标准离差率越大,风险越大。

(2)系统风险的衡量

单项资产的系统风险系数(β):单项资产的β系数是衡量单项资产或资产组合受系统风险影响程度的指标。可以反映单项资产收益率与市场平均收益率之间变动关系的一个量化指标,它表示单项资产收益率的变动受市场平均收益率变动的影响程度。

【例题精析】

风险按照能否被分散分为( )。(多选)

A.系统风险 B.非系统风险

C.经营风险 D.财务风险

【答案】AB。解析:风险是指收益的不确定性,风险按照能否被分散分为系统风险和非系统风险

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